В программе 1С. Бухгалтерия предприятия 3.0 счет 25 «Общепроизводственные расходы» закрывается при выполнении регламентной операции Закрытие счетов затрат 20, 23, 25, 26 при Закрытии месяца.
Все затраты, которые отражаются на 25-м счёте будут сначала распределены, а затем закрыты на 20-м счёте:
— затраты производственных подразделений распределяются по номенклатурным группам, и закрываются на счет 20 внутри этих подразделений пропорционально выбранной базе распределения;
— затраты подразделений, обслуживающих производство и не относящихся к основному производству распределяются по номенклатурным группам между производственными подразделениями и закрываются на счет 20 по этим производственным подразделениям пропорционально выбранной базе распределения.
Стоит отметить, что производственные подразделения — это подразделения, изготавливающие продукцию или выполняющие работы, услуги. Затраты по этим подразделениям чаще всего учитываются на счете 20, но часть затрат может учитываться на счете 25.
Так же, подразделения, обслуживающие производство — это подразделения, которые не изготавливают продукцию, не выполняют работы, услуги, их деятельность связана с обслуживанием производственных подразделений. Затраты по ним учитываются на счете 25.
Выбрать базу, которая отвечает за распределение, необходимо в форме «Учётная политика». Все общепроизводственные расходы для налогового учёта будут распределены так же, как в бухгалтерии.
— Перейдите в раздел: Главное — Учетная политика — блок «Учет затрат».
— Необходимо убедиться, что в поле «Затраты учитываются на счетах» указаны все нужные счета учета затрат. Если какого-то счета не хватает, перейдите по ссылке и отметьте флажком нужные счета. Сохраните настройку.
— В настройках счета 25 «Общепроизводственные расходы» в поле «Затраты распределяются между … пропорционально» выберите базу для распределения, для этого в открывшейся форме «Распределение затрат» установите переключатель «База распределения» в нужное положение: или «Как для счета 20.01 «Основное производство» или «Другая» (выбранный вариант выделяется зеленым шрифтом).
— при выборе варианта распределения затрат «Как для счета 20.01 «Основное производство» соответственно устанавливается база распределения, что и для распределения косвенных затрат на 20 счете «Основное производство»;
— при выборе варианта распределения затрат «Другая» можно выбрать иные базы распределения.
Таким образом, при закрытии месяца счет 25 распределиться пропорционально выбранному способу и закроется на 20 счет.
Пример:
Допустим, в организации принят способ распределения счета 25 по объему выпуска:
На счете 25 в течение месяца собраны расходы по амортизации ОС Котельная на сумму 3333,33 руб.
В течение месяца был произведен выпуск готовой продукции двух видов, то есть готовая продукция относится к двум номенклатурным группам Конфеты и Печенье в количестве 150 шт. и 1100 шт. соответственно.
Выполним Закрытие месяца и посмотрим, как распределились затраты счета 25. Для этого сформируем отчет Распределение косвенных расходов.
Таким образом, можем увидеть, что затраты счета 25 распределились на счет 20 по номенклатурным группам пропорционально количеству выпущенной продукции.