Расчет авансовых платежей по транспортному налогу в 1С Бухгалтерия 3.0

Достаточно часто от пользователей поступает следующий вопрос, купили автомобиль или иной транспорт, но в конце квартала не считается транспортный налог. Поговорим о том, какие настройки необходимо внести, чтобы корректно рассчитать авансовый платеж по транспортному налогу.

Настройки, необходимые для корректного учета транспортного налога, находятся в Разделе Главное – Налоги и отчеты – Транспортный налог.

Регистрация транспортного средства в 1С Бухгалтерия

Первое, что нужно знать, для целей учета транспортного налога недостаточно просто принять автомобиль как основное средство. Необходимо его зарегистрировать, точнее ввести данные о постановке на учет транспортного средства, для этого в 1С. Бухгалтерия предприятия 3.0 имеется регистр сведений Регистрация транспортных средств.

При заполнении данного регистра необходимо указать следующую информацию.

1. Выбрать нужный автомобиль.
2. Указать дату, это фактическая дата постановки на учет транспортного средства в ГАИ. Часто пользователи в этом реквизите делают ошибку, так как при добавлении новой регистрации эта дата заполняется автоматически текущей датой, и пользователь просто ее не исправляет. Что в итоге приводит к тому, что авансовый платеж либо вообще не рассчитывается по данному автомобилю, либо рассчитывается некорректно.
3. Реквизиты Организация и Постановка на учет так же заполняются автоматически. Нужно обратить внимание на реквизит Постановка на учет.

Организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения транспортных средств.

При наличии в организации филиалов и обособленных подразделений применяются следующие правила:

• если транспортное средство зарегистрировано по месту нахождения организации, а по месту нахождения филиала организации осуществлена временная регистрация данного транспортного средства, то, транспортный налог и авансовые платежи в отношении этого транспортного средства подлежат уплате по месту нахождения организации.
• если транспортное средство зарегистрировано по месту нахождения филиала организации, а по месту нахождения организации такая регистрация не произведена, то местом нахождения транспортного средства будет являться место нахождения филиала организации. В этом случае налог и авансовые платежи подлежат уплате по месту нахождения филиала организации.

Если в середине месяца автомобиль перерегистрирован с одного филиала на другой, находящийся в другом субъекте РФ, и при этом не произошла смена собственника, то за месяц, в котором произошла перерегистрация, транспортный налог уплачивается по месту нахождения первого филиала. Начиная с месяца, следующего за месяцем перерегистрации этого автомобиля на другой филиал, транспортный налог подлежит уплате в бюджет по месту нахождения другого филиала.

По умолчанию считается, что транспортное средство поставлено на учет в том же налоговом органе, что и сама организация и автоматически устанавливается переключатель «По месту нахождения организации».

Если транспортное средство зарегистрировано в другом налоговом органе, то переключатель постановки на учет в налоговом органе необходимо установить в положение «В другом налоговом органе» и указать этот налоговый орган (выбрать из справочника «Регистрации в налоговом органе»)

В поле «ОКТМО» по умолчанию проставляется код ОКТМО, указанный в сведениях о регистрации в налоговом органе. При необходимости ОКТМО можно изменить на код соответствующего муниципального образования.

Поле Код вида ТС заполняется значением из предложенного перечня.

Если транспортное средство относится к виду, которого нет в списке, то нужно выбрать строку «Другие коды видов ТС…». Откроется полный список кодов, в котором нужно найти и выбрать нужный код.

Реквизиты Идентификационный номер (VIN), Марка, Регистрационный номер, Экологический класс заполняются пользователем на основании документа о регистрации транспортного средства.

Вид налоговой базой для целей учета транспортного налога определяется исходя из вида транспортного средства.

Для транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя) налоговой базой признается мощность двигателя в л.с.

Если организация не является единственным собственником транспортного средства, то необходимо установить флажок «ТС находится в общей долевой (совместной) собственности» и указать долю в праве транспортное средство.

Ставка транспортного налога проставляется автоматически исходя из ОКТМО, в котором зарегистрировано ТС, и кода вида ТС.

Налоговые ставки в программе хранятся в регистре «Ставки транспортного налога». В случае изменения налоговых ставок законом субъекта Российской Федерации, в регистр при обновлении программы автоматически вносятся записи с новой ставкой с указанием даты, с которой они применяются.

Повышающий коэффициент применяется к автомобилям средней стоимостью свыше 10 миллионов рублей.

Льготы по транспортному налогу устанавливаются для каждого региона соответствующими законами субъектов РФ.

Вид льготы по транспортному налогу задается с помощью переключателя в разделе «Налоговая льгота»:

• если льгота установлена в виде освобождения от налогообложения, в реквизите «Налоговая льгота» указывается значение «Освобождение от налогообложения», в реквизите «Код налоговой льготы» указывается код льготы 20210 и основание применения льготы.
• если льгота установлена в виде снижения налоговой ставки, в реквизите «Налоговая льгота» указывается значение «Снижение налоговой ставки», в реквизите «Код налоговой льготы» указывается код налоговой льготы 20230 и основание для использования льготы, в реквизите «Льготная ставка» указывается пониженная налоговая ставка.
• если льгота установлена в виде уменьшения исчисленной суммы налога, в реквизите «Налоговая льгота» указывается значение «Уменьшение суммы налога в процентах», в реквизите «Код налоговой льготы» указывается код налоговой льготы 20220 и основание для использования льготы, в реквизите «Процент уменьшения» указывается на сколько процентов уменьшается сумма налога.

По умолчанию считается, что налоговая льгота по транспортному средству не применяется.

Флажок «Зарегистрировано в реестре системы «Платон» необходимо установить, если транспортное средство зарегистрировано в системе «Платон».

В случае изменения законом субъекта Российской Федерации размеров и порядка предоставления налоговых льгот в регистр сведений «Регистрация транспортных средств» вводится новая запись о регистрации транспортного средства. В поле «Дата» этой записи следует указать дату, с которой изменения вступают в силу.

При снятии транспортного средства с регистрационного учета в регистр сведений «Регистрация транспортных средств» вводится запись для вида операции «Снятие с учета»

Мы внесли основные настройки, по которым в дальнейшем программа рассчитает транспортный налог в конце года. Однако если организация перечисляет авансовые платежи, нужно внести следующие настройки:

в разделе Главное – Налоги и отчеты – Транспортный налог – Уплата авансовых платежей в строки с регионами, в которых в организации зарегистрированы транспортные средства необходимо установить флаг «Уплачиваются авансы».

То есть если все транспортные средства организации зарегистрированы в одном регионе, то строка будет одна общая. Но часто бывает так, что сначала все транспортные средства были зарегистрированы в одном регионе и настройки были выполнены, авансовые платежи считались исправно. В дальнейшем поступает новое транспортное средство с регистрацией в обособленном подразделении, которое находится в другом регионе. Мы его регистрируем в программе, но при расчете авансовых платежей, видим, что расчет произвелся только по ранее учтенным объектам. Причина в том, что по новому региону не были отражены настройки об Уплате авансовых платежей, описанные выше.

То есть необходимо установить флажки в тех регионах, по которым нужно рассчитывать авансовый платеж.

Кроме всех описанных настроек, перед начислением транспортного налога, необходимо указать на какой счет затрат будут относиться данные расходы. (Главное – Налоги и отчеты – Транспортный налог – Способы отражения расходов). Настройку можно внести для каждого ОС отдельно или для всех одну общую.

Расчет авансовых платежей по транспортному налогу

Непосредственно сам расчёт авансовых платежей по транспортному налогу производится регламентированной операцией закрытия месяца «Расчет транспортного налога».

Для учета авансовых платежей по транспортному налогу дополнительно вводятся записи в регистр сведений «Расчет транспортного налога»

Для документального подтверждения выполненных расчетов следует сформировать справку-расчет транспортного налога, ее можно сохранить или вывести на печать.