Рассмотрим как в бюджетном учреждении сформировать стоимость основного средства на основании нескольких договоров?
Для этого примера использована конфигурация «Бухгалтерия государственного учреждения 2.0» релиз 2.0.90.45
Учреждение заключило договора с тремя разными организациями на приобретение, доставку и сборку шкафа для верхней одежды. Начальная стоимость сформируется из всех договоров при приобретении основного средства, и перед принятием к учету затраты будут учитываться на счете 106.
Содержание
1. Регистрация обязательств
Для начала необходимо отразить обязательства по всем контрагентам.
2. Оформление поступления ОС от поставщика.
Основное средство поступает в разобранном виде, поэтому далее создается документ «Поступление МЗ».
Вид поступления, счет учета и расчетов не меняется. Заполняем строку КПС, так как у 302 счета вид расходов не нулевой.
Заполняется контрагент, от которого поступил объект, и договор, выбирается МОЛ. Если в организации ведется учет по подразделениям, то его тоже важно указать в документе. В табличной части «Материальные запасы» подбирается номенклатура и соответствующие учетные характеристики. КЭК 347, так как данный материальный запас входит в объект капитальных вложений.
На закладке «Денежные обязательства» по кнопке «Заполнить» проставятся данные о денежном обязательстве.
На вкладке «Бухгалтерская операция» типовая операция: «Поступление по договорам купли-продажи, договорам поставки, другим аналогичным договорам». Для создания проводок по принятию денежного обязательства устанавливается галочка «Расчет денежного обязательства» и из списка выбирается раздел лицевого счета.
3. Списание материалов на себестоимость НФА
Для списания материалов создается документ «Требование-накладная (материальные запасы).
И в качестве отправителя, и в качестве получателя указывается МОЛ, которому поступили мат. запасы. Кор. счет в данном случае «106.31 Вложения в основные средства – иное движимое имущество». В поле «Основные средства» заполняется новое созданное основное средство с видом: «Капитальные вложения».
Вид затрат: «Увеличение стоимости ОС». Чтобы отразить информацию о вложениях, учитываемых на счете 106, ставится соответствующая галочка и создается карточка капитальных вложений.
Ниже бухгалтерская операция «Передача для изготовления нефинансовых активов (106.00, 109.00)».
На закладке «Материалы» по кнопке «Подобрать» откроется окно выбора номенклатуры, исходя из отборов в документе.
4. Поступление услуг по доставке и сборке ОС
Чтобы отразить услуги по доставке и сборке применяется документ «Поступление услуг, работ».
В шапке документа заполняется контрагент и договор. На закладке «Услуги, работы» указывается услуга, количество, сумма, КФО и аналитика затрат.
Чтобы данные попали в бухгалтерскую справку (ф. 0504833), во вкладке «Дополнительно» необходимо заполнить документ поставщика и сведения о приемке работ, услуг.
По кнопке «Заполнить» указываются данные о денежном обязательстве в табличной части «Денежные обязательства». На вкладке «Бухгалтерская операция» выбирается типовая операция «Вложения в ОС, НМА, НПА (106 -302)». Ниже необходимо выбрать счет дебета, объект вложений, МОЛ и карточку кап. вложений, которая была выбрана в требовании-накладной (материальные запасы).
Также ставится галочка «Авторасчет денежного обязательства».
Таким же образом создается поступление услуг, работ по сборке и установке основного средства.
В табличной части «Услуги, работы» также указывается номенклатура, количество, сумма, КФО и аналитика затрат, как и в предыдущем случае.
На вкладке «Дополнительно» заполняются документ поставщика и сведения о приемке работ, услуг.
На закладке «Бухгалтерская операция» необходимо добавить типовую операцию, данные для бухгалтерского учета и учета денежного обязательства, карточку кап. вложений.
5. Принятие к учету основного средства
Для принятия к учету ОС, сформированного из объекта капитального вложения, используется документ «Решение о признании объектов нефинансовых активов».
При создании документа необходимо выбрать вид операции «Признание объектов нефинансовых активов в связи с созданием хозяйственным способом». Счет учета в данном случае 101.36. Инвентарь производственный и хозяйственный – иное движимое имущество учреждения. ЦМО указывается тот, у которого будет хранится ОС.
На закладке «Стоимость вложений» выбирается объект капитальных вложений. После этого счет вложений, сумма вложений и расшифровка вложений заполнятся автоматически. Необходимо указать количество и карточку кап. вложений. В табличной части «Расшифровка вложений можно увидеть все услуги, работы и поступления, которые вошли в стоимость ОС.
На вкладке «Основные средства, НМА, НПА» объект основных средств должен быть выбран новый созданный с видом НФА «Основные средства».
Далее формируется инвентарный номер, выбирается КПС. Объект вводится в эксплуатацию, и для него создается инвентарная карточка. На закладке «Комиссия» выбирается комиссия из справочника. В окне «Голосование» на закладке «Основные средства, НМА, НПА» проставляется решение каждого члена комиссии. Чтобы это окно стало доступно, после выбора комиссии документ записывается. Далее выбираются из списка сотрудники и для каждого по очереди указывается решение «За или Против». После выбора решения сотрудника, обязательно нужно нажать кнопку «Сохранить результаты». Если не выбрать решение комиссии, то проводки по документу не сформируются.
На вкладке «Бухгалтерская операция» автоматически выберется типовая операция «Признание объектов НФА (приобретение и изготовление)». Нужно будет только выбрать вид затрат и провести документ.
Получите бесплатный мини-курс по ОСВ!
Найдите курс в закрепленных сообщениях в нашем Телеграм канале.
А если еще и подпишитесь, то увидите новые полезные статьи и видео по 1С!
