В этой статье мы публикуем текстовую расшифровку бесплатного вебинара: «1С:Лекторий. 05.07.2023. ЕНС и страховые взносы ИП за 2 квартал 2023 г.»
Добрый день, уважаемые коллеги, меня зовут Бударин Иван, я методист фирмы 1С. Сегодня я расскажу о новом порядке уплаты налогов и взносов через единый налоговый счет для индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения (УСН) и о том, как расчет налога по УСН осуществляется в программе, как можно уменьшить его, учитывая уплаченные страховые взносы ИП, а также какие документы необходимо предоставить в ФНС.
Содержание
Порядок и сроки оплаты налогов по УСН для ИП
Для начала, вспомним, что изменилось в порядке уплаты и зачета налогов и взносов. Раньше мы отдельно оплачивали различные налоги и взносы, и при уплате фиксированных страховых взносов имели возможность уменьшить авансовый платеж по УСН на эту сумму в соответствующем квартале.
Мы привыкли к этому порядку, однако теперь все изменилось. Введен единый налоговый платеж. При отправке платежного поручения мы просто пополняем единый налоговый счет, вместо того чтобы оплачивать конкретные налоги.
Поэтому по авансовым платежам по УСН необходимо подать уведомление, чтобы сообщить ФНС о сумме начисленного налога. Затем, при наступлении крайнего срока уплаты налога, ФНС списывает эту сумму с нашего единого налогового счета. Напомню, что срок уплаты авансового платежа по УСН за полугодие — 28 июля. Отдельное уведомление для фиксированных страховых взносов не требуется.
Зачет сумм на единый налоговый счет в качестве уплаты взносов производится автоматически при наступлении крайнего срока уплаты. Этот срок составляет 9 января 2024 года для фиксированных страховых взносов и 1 июля 2024 года для взносов с превышения.
Как снизить платеж по УСН?
Для снижения авансового платежа по УСН разумным является платить взносы поквартально, однако, поскольку взносы уплачиваются до срока уплаты налога, необходимо подать заявление о зачете.
Только после такого зачета можно уменьшить налог по УСН на сумму уплаченных взносов в соответствующем квартале.
Следует отметить, что важно оплатить единый налоговый платеж, включающий страховые взносы, не позднее, чем за 2 рабочих дня до окончания квартала, чтобы они поступили на единый налоговый счет перед подачей заявления о зачете.
Само заявление о зачете должно быть подано не позднее, чем за один рабочий день до окончания квартала, чтобы налоговая инспекция успела провести зачет в отчетном квартале.
Пример оплаты взносов по УСН
Давайте рассмотрим пример. Индивидуальный предприниматель, работающий по УСН, оплатил страховые взносы в марте за первый квартал и уменьшил на эту сумму авансовый платеж по УСН за тот же квартал. Затем, в июне, он оплатил часть фиксированных взносов за второй квартал и хочет уменьшить на эту сумму авансовый платеж по УСН за полугодие.
Рассмотрим, как это можно сделать в программе. Для этого требуется выполнить несколько шагов.
- необходимо оплатить фиксированные взносы,
- после чего отправить заявление о зачете в ИФНС, чтобы учесть уплаченные взносы и уменьшить налог по УСН.
- Затем следует закрыть месяц для расчета налога по УСН
- подготовить и отправить уведомления по УСН в ИФНС
- а также оплатить авансовый платеж.
Для начала, открываем помощник по уплате фиксированных взносов из задач организации. Программа автоматически рассчитает сумму взносов, которую необходимо уплатить. После этого мы можем сформировать платежное поручение нажатием кнопки «Оплатить с банковского счета».
Для уплаты взносов мы используем реквизиты единого налогового платежа и оплачиваем страховые взносы. После выполнения платежного поручения и достижения достаточного сальдо на едином налоговом счете для зачета взносов, необходимо подать и отправить заявление о зачете.
Это удобно сделать из списка задач организации. Открываем помощник и формируем заявление, которое будет автоматически заполнено с учетом рассчитанных страховых взносов и сроков их уплаты. Если у нас подключена 1С-Отчетность, мы можем отправить заявление в ФНС прямо из программы. Затем мы выполняем закрытие месяца, чтобы автоматически рассчитать налог по УСН за полугодие.
Давайте откроем помощник по УСН и увидим, что в первом и втором кварталах мы уплатили взносы, за счет которых подали заявление уменьшили авансовый платеж по УСН за полугодие. Для уведомления о сумме начисленного налога по УСН нам следует подать его до 25 июля. Мы можем сформировать уведомление прямо из помощника. Если мы подключили 1С-отчетность, также можем отправить его непосредственно из программы. Осталось только оплатить авансовый платеж по УСН. Удобно подготовить платежное поручение автоматически из помощника, нажав кнопку «Оплатить с банковского счета».
Ответы на возможные вопросы
Большинство вопросов возникает о том, как уменьшить авансовый платеж по УСН на фиксированные страховые взносы и какие документы следует отправить в ФНС.
Все эти вопросы были рассмотрены в нашей сегодняшней лекции.
Также много вопросов задают о правильном зачете взносов в счет уменьшения налога по УСН, особенно если взносы уплачены со статусом 02 по соответствующим КБК.
Для этого после уплаты в программе необходимо оформить документ «Операция по ЕНС» с видом налоги-уплата. Чтобы найти этот документ, следует перейти в раздел «Операции», затем «Операции по счету», «Налоги» и «Уплата». Важно отразить в учете только ЕНС.
Следующий вопрос: до какой даты можно уменьшить авансовый платеж по УСН на страховые взносы за второй квартал?
Повторюсь, заявление о зачете необходимо отправить в налоговую инспекцию не позднее, чем за один рабочий день до окончания квартала.
Какую дату срока уплаты следует указать в заявлении о зачете?
В заявлении укажите сроки уплаты фиксированных страховых взносов за 2023 год — 9 января 2024 года и для взносов сверх установленного лимита — после 1 июля 2024 года.
Как правильно отразить в программе фиксированные страховые взносы индивидуального предпринимателя за 2022 год, чтобы они были зачтены в уменьшение авансового платежа по УСН в текущем году?
Проверьте, был ли выполнен перенос задолженности по страховым взносам на счет 6890 с помощью документа «Операция по ЕНС» с видом налоги-начисления. Зачет страховых взносов будет осуществлен по умолчанию с помощью регламентной операции «Зачет аванса по ЕНС».
Как уменьшить аванс по УСН на сумму доходов минус расходы на сумму страховых взносов? И как уменьшить патент на сумму уплаченных страховых взносов?
Аналогично уменьшению аванса по УСН доходов, для учета суммы досрочно уплаченных страховых взносов необходимо подать заявление о зачете.
Нужно ли платить авансовый платеж по УСН до конца квартала, чтобы зачесть суммы по взносам?
Нет, это не требуется. Срок уплаты авансового платежа по УСН за полугодие составляет 28 июля.
Как зачесть переплату по ЕНС в уплату фиксированных взносов?
Для досрочного зачета уплаченных страховых взносов в счет уменьшения авансового платежа по УСН необходимо подать заявление о зачете в ФНС.
Если индивидуальный предприниматель хочет оплатить авансом всю сумму на ЕНС. Как при этом распределить сумму в счет уплаты фиксированных взносов, чтобы в дальнейшем это корректно отображалось в декларациях по УСН?
При досрочной уплате всей суммы фиксированных взносов зачет по уменьшению аванса по УСН будет произведен в соответствии с указанными в заявлении суммами.
Также было несколько вопросов о том, почему оплата 1% с превышения за 2022 год не учитывается при уменьшении налога по УСН?
Для досрочного зачета уплаченных страховых взносов необходимо подать заявление о зачете. По умолчанию, без заявления, уплата 1% с превышения за 2022 год автоматически уменьшит только авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2023 года, так как срок уплаты этого платежа — 3 июля 2023 года.
Как распределить страховые взносы при совмещении режимов патента и доходы минус расходы и уменьшить авансовый платеж по УСН?
Пропорция зачета взносов между УСН и патентом определяется автоматически после закрытия последнего месяца квартала.
Следующий вопрос, что отражать в уведомлении ЕНС? Начисленные налоги или оплаченные?
В уведомлении указываете суммы начисленных налогов.
Подавать ли уведомления для ЕНП по фиксированным страховым взносам?
Повторюсь, подавать уведомления по фиксированным страховым взносам не нужно.
Как оформлять и когда платить взносы свыше 300 тысяч за 2023 год ИП доходы?
Чтобы уменьшить авансовый платеж по УСН, рекомендуем платить взносы поквартально. Срок уплаты взносов с превышения за 2023 год 1 июля 2024 года.
Можно ли платить 1% свыше предела поквартально и уменьшать на него налог?
Да, можно.
ИП только на патенте. Нужно ли платить 1% свыше предела?
Если потенциально возможный годовой доход больше 300 тысяч рублей, то с суммы превышения нужно платить взносы на обязательное пенсионное страхование.
При закрытии периода в 1С через операцию закрытия месяца не учитываются оплаченные фиксированные страховые взносы.
Рекомендуем проверить, сформировано ли заявление о зачете. Если заявление сформировано, но проблема сохраняется, обратитесь, пожалуйста, в службу поддержки. Мы обязательно вам поможем.
На сегодня это все. Надеюсь, рассказанная мной информация была полезной. Мы продолжаем анализировать ваши пожелания и проблемы и работаем над задачами по улучшению интерфейса и повышению прозрачности процесса при работе с единым налоговым счетом.
Спасибо за внимание. До новых встреч!
_________
Еще раз ссылка на бесплатное видео из 1С Лектория https://its.1c.ru/video/lector20230705-1